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Indice FiduLink – Fiscalité des Sociétés (2025) AAA → D

Mise à jour annuelle Calendrier : chaque 3 novembre Dernière mise à jour : 03/11/2025 Prochaine prévue : 03/11/2026 Sauf événement / changement majeur déclenchant une révision ad hoc.

L’Indice FiduLink – Fiscalité des Sociétés est une lecture hybride de la compétitivité fiscale mondiale : nous combinons des taux réels (statutaires et/ou effectifs) avec une analyse stratégique FiduLink (stabilité et clarté du droit, régime des holdings, incitations R&D et IP, dispositifs de participation, neutralité internationale, transparence et réputation). Le but : donner aux dirigeants et investisseurs un repère lisible (AAA à D + score/100) pour choisir une juridiction, optimiser une implantation et planifier la fiscalité dans la durée.

Méthodologie hybride (résumé). 35% taux effectif (IS + contributions/impôts locaux), 20% stabilité (prévisibilité, sécurité juridique), 15% transparence & gouvernance (conventions, coopération, lisibilité), 20% attractivité internationale (holding, IP, R&D, exemptions), 10% conformité & réputation (OCDE, UE, absence de listes noires). La note (AAA → D) est couplée à une perspective (Positive, Stable, Négative) et un score/100 pour suivre les trajectoires.
Disclaimer. Les notations FiduLink sont des opinions indépendantes fondées sur des données jugées fiables et une revue de comité. Elles ne constituent pas un conseil fiscal, juridique ou financier personnalisé.
Europe – Fiscalité des Sociétés (sélection étendue)
PaysTaux effectif (%)Régime fiscal / avantagesNotePerspectiveScore /100ObservationsMAJ
Irlande12,5%Taux faible, IP/holding, réseau conventionsAAAStable96Hyper-compétitive, prévisible, pro-innovation.2025-11-03
Estonie20% (sur distribution)IS sur dividendes, non sur bénéfices réinvestisAA+Stable91Clarté, digitalisation exemplaire, simplicité.2025-11-03
Chypre12,5%Participation exemption, IP box, réseau largeAA+Stable90Forte attractivité holdings, conformité UE.2025-11-03
Suisse~15–18%Régimes cantonaux, rulings, IP, R&DAAStable89Prévisibilité, compétitivité durable.2025-11-03
Luxembourg~24,9%Holdings, fonds, IP, conventionsA+Stable85Hub financier/fiscal, gouvernance solide.2025-11-03
Malte35% (remb. 6/7)Remboursement actionnaires, participationAStable83Net avantage effectif, surveillance UE accrue.2025-11-03
Hongrie9%IS bas, incitations investissementAA-Stable88Taux très attractif, stabilité juridique variable.2025-11-03
Bulgarie10%IS faible, UE, coûts basAStable82Compétitive coût/taux, administration perfectible.2025-11-03
Lituanie15%PME, R&D, UE, e-govAA-Stable88Clarté, attractivité startup/fintech.2025-11-03
Lettonie20% (div.)Modèle “à l’estonienne” sur distributionsAA-Stable87Simplicité, bonne lisibilité.2025-11-03
Roumanie16%Incitations IT, micro-ISBBB+Stable78Compétitive coût, stabilité en progrès.2025-11-03
Slovénie19%UE, conventions, R&DA-Stable80Prévisible, bonne administration.2025-11-03
Slovaquie21%UE, crédit R&DBBB+Stable78Correct, besoin simplification.2025-11-03
Tchéquie19%Incitations industriellesAStable82Prévisible, chaîne industrielle forte.2025-11-03
Pologne19%IP box, R&DA-Stable80Marché large, process encore lourds.2025-11-03
Portugal21%R&D, Madeira, startupsAStable82Attractivité tech croissante.2025-11-03
Espagne25%Régimes régionaux, R&DBBB+Stable77Cadre clair mais charges annexes.2025-11-03
France25%CIR R&D, IP, conventionsBBB+Stable78Réformes pro-invest, complexité encore élevée.2025-11-03
Belgique25%Duction RDT, IP, intérêts notionnels (attenué)A-Stable80Outils pour holdings, administratif dense.2025-11-03
Pays-Bas25,8%Participation exemption, rulingsAStable83Hub holdings/financement, compliance rigoureuse.2025-11-03
Allemagne~29,9%Fédéral + local, R&DBBB+Stable77Fiabilité élevée, charge globale importante.2025-11-03
Autriche23%Participation, conventionsAStable82Prévisible et qualitatif.2025-11-03
Italie24% (+ IRAP)Patent box, créditsBBB+Stable77Réformes pro-invest, complexité résiduelle.2025-11-03
Royaume-Uni25%R&D, reliefs, participationAA-Stable88Cadre clair, attractivité IP & finance.2025-11-03
Norvège22%Stabilité, conventionsAAStable89Prévisibilité nordique, coûts élevés.2025-11-03
Suède20,6%R&D, participationAA-Stable88Clarté, innovation, coût du travail.2025-11-03
Danemark22%R&D, conventionsAA-Stable88Cadre très fiable, charges annexes.2025-11-03
Finlande20%R&D, innovationAA-Stable88Prévisible, gouvernance forte.2025-11-03
Islande20%Conventions, PMEAStable83Petite taille, clarté.2025-11-03
Grèce22%Réformes pro-investBBB+Positive79Trajectoire d’amélioration.2025-11-03
Croatie18%UE, incitationsA-Stable80Stabilité en hausse.2025-11-03
Serbie15%IP, zonesBBB+Stable78Coût/taux attractifs.2025-11-03
Monténégro9–15%Zones, conventionsBBBStable76Petit marché, incitations locales.2025-11-03
Albanie15%Zones, PMEBBB-Stable74En progrès, administration variable.2025-11-03
Turquie25%Zones, R&DBBB-Négative73Volatilité, incitations ciblées.2025-11-03
Ukraine18%Réformes en coursBBNégative65Risque élevé conjoncturel.2025-11-03
Amériques (Nord & Centre)
PaysTaux effectif (%)Régime fiscal / avantagesNotePerspectiveScore /100ObservationsMAJ
États-Unis21% (Fed) + ÉtatsR&D credit, IP, amortissementsA+Stable85Clarté, marché énorme, complexité multi-États.2025-11-03
Canada~26,5%Fédéral+provincial, SR&EDAStable83Prévisible, réseau conventions vaste.2025-11-03
Mexique30%Zones frontalières, maquilaBBBStable76USMCA traction, administration exigeante.2025-11-03
Panama25%Territorialité, zones franchesA-Stable80Hub logistique/financier, réputation surveillée.2025-11-03
Costa Rica30%Zonas francas, high-techBBB+Stable78Incitations claires, coûts en hausse.2025-11-03
République dominicaine27%Zones franchesBBBStable76Export/nearshore, lisibilité correcte.2025-11-03
Guatemala25%Zonas, exportBB+Stable70Opportunités coût, stabilité perfectible.2025-11-03
Honduras25%ZonesBBStable67Incitations mais risques structurels.2025-11-03
El Salvador30%Zonas, initiatives cryptoBBStable67Réformes en cours, réputation mixte.2025-11-03
Jamaïque25%Zones, tourismeBBStable67Potentiel services, petite taille.2025-11-03
Trinité-et-Tobago30%Énergie, zonesBB+Stable70Cadre niches énergie.2025-11-03
Bahamas0% ISTaxation indirecte, licenceBBBStable76Régime zero IS, réputation OCDE à surveiller.2025-11-03
Barbade1–5,5%Conventions, substanceBBB+Stable78Régime modernisé, substance clé.2025-11-03
Amériques (Sud)
PaysTaux effectif (%)Régime fiscal / avantagesNotePerspectiveScore /100ObservationsMAJ
Brésil~34%Crédits, zones ManausBBBStable76Réforme fiscale en cours, complexité élevée.2025-11-03
Mexique30%Déjà listé N/CBBBStable76USMCA, administration stricte.2025-11-03
Chili27%Régimes PME, conventionsBBB+Stable78Prévisibilité, réformes graduelles.2025-11-03
Uruguay25%Territorialité partielle, zones franchesA-Stable81Clarté, stabilité, bonne réputation.2025-11-03
Argentine25–35%Régimes spéciaux, volatilitéBBNégative66Imprévisibilité élevée.2025-11-03
Colombie35%Crédits sectorielsBBB-Stable74Fiscalité lourde mais cadrée.2025-11-03
Pérou29,5%Zones, conventionsBBBStable76Prévisibilité moyenne, potentiel export.2025-11-03
Paraguay10%Maquila, faible pressionA-Stable81Compétitif coût/taux, taille réduite.2025-11-03
Bolivie25%Zones, ressourcesBBStable67Stabilité relative, marchés limités.2025-11-03
Équateur25%Zones franchesBB+Stable70Réformes prudentes, dollarisation utile.2025-11-03
Venezuela34%Contrôles, volatilitéCCNégative40Imprévisibilité majeure.2025-11-03
Guyana25%Énergie, accordsBB+Stable70Croissance liée énergie, cadre en évolution.2025-11-03
Suriname36%RessourcesBB-Stable64Volatilité macro, niches sectorielles.2025-11-03
Moyen-Orient
PaysTaux effectif (%)Régime fiscal / avantagesNotePerspectiveScore /100ObservationsMAJ
Émirats Arabes Unis9%Zones franches, participation, 0% dividendesAAAStable94Hyper-compétitif, cadre moderne.2025-11-03
Qatar10%Zones, conventionsAA+Stable91Prévisible, pro-business.2025-11-03
Bahreïn9% (IS)Zones, 0% pour plusieurs activitésAA-Stable88Cadre compétitif, finance régionale.2025-11-03
Arabie saoudite20%Zones spéciales, incitationsAStable83Réformes pro-invest, marché très large.2025-11-03
Koweït15%Zones, conventionsAStable83Prévisible, administration focalisée.2025-11-03
Oman15%Zones, industrialisationA-Stable81Clarté renforcée, hub logistique.2025-11-03
Jordanie20%Zones, conventionsBBBStable76Stabilité relative, incitations ciblées.2025-11-03
Israël23%Preferred enterprise, IPAStable83Innovation forte, incitations high-tech.2025-11-03
Liban17%Zones, instabilitéCCNégative42Forte incertitude macro.2025-11-03
Iran25%Zones franchesCCCNégative45Contraintes internationales élevées.2025-11-03
Asie
PaysTaux effectif (%)Régime fiscal / avantagesNotePerspectiveScore /100ObservationsMAJ
Singapour17%IP box, R&D, HQ, 0% dividendesAA+Stable90Cadre premium, pro-invest global.2025-11-03
Hong Kong16,5%Territorial, 0% dividendes, pas de TVAAA+Stable91Simple, pro-holding, hub Asie.2025-11-03
Japon~30%Crédits R&D, participationAStable82Prévisible, marché mature.2025-11-03
Corée du Sud24–25%R&D, high-techAStable83Innovation, gouvernance robuste.2025-11-03
Chine25%High-tech 15%, zonesBBBStable75Incitations ciblées, complexité locale.2025-11-03
Taïwan20%R&D, semi-conducteursAStable83Compétitif sur tech, conventions utiles.2025-11-03
Inde22% (15% new manu)Production-linked incentivesA-Positive81Attractivité manufacturière en essor.2025-11-03
Malaisie24%Pioneer status, R&DBBB+Stable78Écosystème industriel régional.2025-11-03
Thaïlande20%BOI incentives, zonesBBB+Stable78Manufacturing hub ASEAN.2025-11-03
Indonésie22%Zones, super déductions R&DBBBStable76Taille/ressources, administration variable.2025-11-03
Philippines25%CREATE Act, zones PEZABBBStable76BPO/indus, incitations claires.2025-11-03
Vietnam20%Zones, high-tech 10–15%BBB+Positive79Manufacturing hub, trajectoire favorable.2025-11-03
Bangladesh27,5% (indus dégressif)Zones, textileBB+Stable70Croissance, lisibilité en progrès.2025-11-03
Pakistan29%Zones, exportBBStable66Incertitudes macro/FX.2025-11-03
Sri Lanka30%ZonesBB-Stable64Reconstruction, cadre à stabiliser.2025-11-03
Ouzbékistan15%Zones, réformesBB+Positive71Ouverture progressive, coûts bas.2025-11-03
Kazakhstan20%AIFC, zonesBBBStable76Hub régional, conventions utiles.2025-11-03
Azerbaïdjan20%Zones, énergieBB+Stable70Potentiel, gouvernance en progrès.2025-11-03
Géorgie15%Zones, IT 0% exportA-Stable81Très compétitive, simplicité.2025-11-03
Arménie18%IT, PMEBBBStable75Cadre souple, petite taille.2025-11-03
Myanmar25%ZonesCCCNégative44Risque politique élevé.2025-11-03
Mongolie10–25%Ressources, zonesBBStable66Petite économie, volatilité.2025-11-03
Afrique
PaysTaux effectif (%)Régime fiscal / avantagesNotePerspectiveScore /100ObservationsMAJ
Maurice15% (8% effective sur FI)Participation, GBC, IPA-Stable81Hub financier Afrique/Asie, conformité renforcée.2025-11-03
Maroc20–35%Zones, Casablanca Finance CityBBB+Stable78Hub régional, lisibilité en progrès.2025-11-03
Égypte22,5%Zones, SuezBBB-Stable74Réformes, pression FX/inflation.2025-11-03
Afrique du Sud27%R&D, conventionsBBBStable76Cadre mature, défis énergie.2025-11-03
Botswana22%Zones, stabilitéBBB+Stable78Gouvernance forte, petite taille.2025-11-03
Namibie32%Zones, ressourcesBB+Stable70Fiscalité plus lourde, stabilité.2025-11-03
Nigeria30%Pioneer status, zonesBBStable66Marché énorme, complexité/FX.2025-11-03
Ghana25%Zones, PMEBBStable67Réformes en cours, coûts FX.2025-11-03
Kenya30%Zones, ICTBB+Stable70Écosystème numérique, charge IS élevée.2025-11-03
Éthiopie30%Zones, industrialisationBB-Stable64Transition, gouvernance perfectible.2025-11-03
Sénégal30%Zones, hub régionalBBStable67Amélioration graduelle, pétrole/gaz.2025-11-03
Côte d’Ivoire25%Zones, agroBB+Stable70Croissance soutenue, infrastructures.2025-11-03
Tunisie15–25%Zones, exportBBStable67Cadre à stabiliser.2025-11-03
Algérie26%Ressources, zonesBBStable67Réformes en cours, conventions utiles.2025-11-03
Angola25%RessourcesBB-Stable64Volatilité, réforme graduelle.2025-11-03
Zambie30%Ressources, incitationsBB-Stable64Cadre en amélioration, dette restructurée.2025-11-03
Zimbabwe24–25%ContrôlesCCNégative40Risque élevé, imprévisibilité.2025-11-03
Rwanda30%Zones, ITBB+Positive71Administration efficace, image positive.2025-11-03
Éthiopie30%Déjà listée N/CBB-Stable64Industrialisation en cours.2025-11-03
Océanie
PaysTaux effectif (%)Régime fiscal / avantagesNotePerspectiveScore /100ObservationsMAJ
Australie25–30%R&D, IP, conventionsAStable83Cadre solide, coûts élevés.2025-11-03
Nouvelle-Zélande28%R&D, simplicitéAStable83Lisibilité, bonne gouvernance.2025-11-03
Fidji20%Zones, tourismeBB+Stable70Petite économie, incitations.2025-11-03
Papouasie-Nouvelle-Guinée30%RessourcesBBStable66Contexte exigeant, secteurs niches.2025-11-03
Vanuatu0% ISLicences, indirectsBBStable67Risque réputation/classement.2025-11-03
Samoa27%ZonesBB-Stable64Marché réduit, régimes spéciaux.2025-11-03
Lecture stratégique. Une juridiction n’est pas “bonne” ou “mauvaise” en soi : elle est plus ou moins adaptée à votre modèle (holding vs production), votre horizon (court vs long terme) et votre tolérance au risque (réforme, réputation, complexité). L’indice FiduLink exprime cette adéquation en combinant taux, stabilité et avantages réels.

Conclusion : un repère clair, mis à jour chaque 3 novembre

L’Indice FiduLink – Fiscalité des Sociétés offre une lecture unifiée de la pression fiscale et de l’attractivité des régimes, en combinant réalité des taux et intelligence stratégique. Mise à jour chaque 3 novembre (et révisée en cas d’événement majeur), cette grille soutient vos choix d’implantation, de structuration et de planification. Associez la note (AAA → D), la perspective (Positive / Stable / Négative) et le score /100 pour piloter vos décisions avec constance.

Julien William Bourlet

Président & Fondateur de FiduLink — Expert en Finance Internationale & Droit des Sociétés

Les notations FiduLink sont conçues pour être comparables, traçables et actionnables. La mise à jour annuelle garantit la stabilité de lecture ; les révisions ad hoc protègent contre les changements majeurs.

Julien W. Bourlet

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Rappel. Ce document est une opinion FiduLink. Il ne remplace pas un conseil personnalisé ni vos obligations réglementaires. Les situations individuelles peuvent différer selon l’activité, la substance et la résidence fiscale.

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