Quels sont les taxes appliqué aux filiales de société étrangère en Finlande ?

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Quels sont les taxes appliquées aux filiales de société étrangère en Finlande ?

Introduction

La Finlande est un pays attractif pour les entreprises étrangères qui souhaitent établir des filiales dans le pays. Cependant, il est essentiel de comprendre les taxes qui s’appliquent aux filiales de société étrangère en Finlande afin de prendre des décisions éclairées en matière d’investissement. Cet article examine les principales taxes auxquelles les filiales de société étrangère sont soumises en Finlande, en mettant l’accent sur l’impôt sur les sociétés, la TVA et les taxes sur les dividendes.

Impôt sur les sociétés

L’impôt sur les sociétés est l’une des principales taxes auxquelles les filiales de société étrangère en Finlande sont assujetties. Le taux d’imposition des sociétés en Finlande est de 20 % pour les bénéfices inférieurs à 200 000 euros et de 22 % pour les bénéfices supérieurs à ce montant. Il est important de noter que les filiales de société étrangère sont soumises à l’impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices réalisés en Finlande.

Il existe également des règles spécifiques concernant les paiements de redevances et les intérêts versés par les filiales de société étrangère à leur société mère. Ces paiements peuvent être soumis à une retenue à la source en Finlande, mais cela peut être évité ou réduit en utilisant des conventions fiscales internationales.

TVA

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une autre taxe importante à prendre en compte pour les filiales de société étrangère en Finlande. Le taux normal de TVA en Finlande est de 24 %. Cependant, il existe également des taux réduits de 14 % et 10 % pour certains biens et services spécifiques.

Les filiales de société étrangère doivent s’inscrire auprès des autorités fiscales finlandaises et collecter la TVA sur leurs ventes en Finlande. Elles peuvent également récupérer la TVA payée sur leurs achats professionnels en soumettant des demandes de remboursement.

Taxes sur les dividendes

Les filiales de société étrangère en Finlande peuvent être soumises à des taxes sur les dividendes lorsqu’elles distribuent des bénéfices à leur société mère. Le taux d’imposition des dividendes en Finlande est de 25 %. Cependant, il existe des conventions fiscales internationales qui peuvent réduire ou éliminer cette imposition.

Il est important de noter que les filiales de société étrangère peuvent également être soumises à des taxes sur les dividendes dans leur pays d’origine. Il est donc essentiel de prendre en compte les implications fiscales des deux côtés avant de décider de distribuer des dividendes.

Exemples et études de cas

Pour illustrer l’impact des taxes sur les filiales de société étrangère en Finlande, examinons deux exemples :

Exemple 1 : Filiale de société étrangère dans le secteur manufacturier

Une entreprise allemande établit une filiale en Finlande pour produire des équipements électroniques.
La filiale réalise un bénéfice annuel de 300 000 euros.
L’impôt sur les sociétés s’élève à 22 %, ce qui donne un montant de 66 000 euros.
La filiale doit également collecter la TVA sur ses ventes en Finlande, ce qui représente un montant supplémentaire à prendre en compte.

Exemple 2 : Filiale de société étrangère dans le secteur des services

Une entreprise britannique ouvre une filiale en Finlande pour fournir des services de conseil en gestion.
La filiale réalise un bénéfice annuel de 150 000 euros.
L’impôt sur les sociétés s’élève à 20 %, ce qui donne un montant de 30 000 euros.
La filiale doit également collecter la TVA sur ses services de conseil, ce qui représente un montant supplémentaire à prendre en compte.

Conclusion

En conclusion, les filiales de société étrangère en Finlande sont soumises à plusieurs taxes, notamment l’impôt sur les sociétés, la TVA et les taxes sur les dividendes. Il est essentiel de comprendre ces taxes et leurs implications financières avant de décider d’établir une filiale en Finlande. Les conventions fiscales internationales peuvent également jouer un rôle important dans la réduction de la charge fiscale des filiales de société étrangère. En travaillant avec des experts fiscaux et en planifiant soigneusement, les entreprises étrangères peuvent optimiser leur situation fiscale en Finlande et maximiser leurs bénéfices.