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Quels sont les taxes appliquées aux filiales de société étrangère en Malaisie ?
Introduction
La Malaisie est un pays attractif pour les investisseurs étrangers, offrant un environnement favorable aux affaires et une économie en croissance constante. Cependant, il est essentiel pour les entreprises étrangères de comprendre les taxes qui s’appliquent à leurs filiales en Malaisie afin de planifier efficacement leurs opérations et de maximiser leurs bénéfices.
Taxe sur les sociétés
La principale taxe appliquée aux filiales de société étrangère en Malaisie est la taxe sur les sociétés. Le taux d’imposition des sociétés en Malaisie est de 24% pour les sociétés résidentes et de 24% pour les sociétés non résidentes. Une société est considérée comme résidente si elle est constituée en Malaisie ou si son contrôle de gestion est exercé en Malaisie.
Exemple :
Une entreprise française a une filiale en Malaisie qui réalise un bénéfice de 1 million de ringgits malaisiens (MYR) au cours de l’année fiscale. La filiale sera soumise à une taxe sur les sociétés de 24%, ce qui représente un montant de 240 000 MYR.
Taxe sur les dividendes
En Malaisie, les dividendes distribués par une filiale à sa société mère étrangère sont soumis à une taxe sur les dividendes. Le taux d’imposition des dividendes en Malaisie est de 10% pour les sociétés résidentes et de 15% pour les sociétés non résidentes.
Exemple :
Reprenons l’exemple de l’entreprise française avec sa filiale en Malaisie. Si la filiale distribue un dividende de 500 000 MYR à sa société mère, celle-ci sera soumise à une taxe sur les dividendes de 10%, soit un montant de 50 000 MYR.
Taxe sur les redevances
Les redevances versées par une filiale à sa société mère étrangère sont également soumises à une taxe en Malaisie. Le taux d’imposition des redevances est de 10% pour les sociétés résidentes et de 15% pour les sociétés non résidentes.
Exemple :
Si la filiale en Malaisie paie une redevance de 200 000 MYR à sa société mère étrangère, celle-ci sera soumise à une taxe sur les redevances de 10%, soit un montant de 20 000 MYR.
Taxe sur les plus-values
En Malaisie, les plus-values réalisées lors de la vente d’actifs par une filiale sont soumises à une taxe sur les plus-values. Le taux d’imposition des plus-values en Malaisie est de 24% pour les sociétés résidentes et de 24% pour les sociétés non résidentes.
Exemple :
Si la filiale en Malaisie réalise une plus-value de 1 million de MYR lors de la vente d’un actif, elle sera soumise à une taxe sur les plus-values de 24%, soit un montant de 240 000 MYR.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
En Malaisie, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), connue sous le nom de taxe de vente et de services (SST), est applicable à certaines transactions commerciales. Le taux de TVA en Malaisie varie en fonction des biens et services concernés.
Exemple :
Si la filiale en Malaisie vend des produits soumis à une TVA de 6%, elle devra collecter cette taxe auprès de ses clients et la reverser aux autorités fiscales malaisiennes.
Conclusion
En conclusion, les filiales de société étrangère en Malaisie sont soumises à plusieurs taxes, notamment la taxe sur les sociétés, la taxe sur les dividendes, la taxe sur les redevances, la taxe sur les plus-values et la taxe sur la valeur ajoutée. Il est essentiel pour les entreprises étrangères de comprendre ces taxes et de les prendre en compte dans leur planification financière afin de maximiser leurs bénéfices. En travaillant avec des experts fiscaux locaux et en se tenant informées des réglementations fiscales en vigueur, les filiales de société étrangère en Malaisie peuvent optimiser leur situation fiscale et prospérer dans cet environnement économique favorable.
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