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Quels sont les taxes appliquées aux filiales de société étrangère en Slovaquie ?
Introduction
La Slovaquie est un pays d’Europe centrale qui offre de nombreuses opportunités aux entreprises étrangères souhaitant établir des filiales dans le pays. Cependant, il est essentiel de comprendre les taxes qui s’appliquent aux filiales de société étrangère en Slovaquie afin de prendre des décisions éclairées sur l’expansion de votre entreprise. Cet article examine en détail les différentes taxes auxquelles les filiales de société étrangère sont soumises en Slovaquie, en mettant l’accent sur les impôts sur les bénéfices, la TVA et les cotisations sociales.
Impôts sur les bénéfices
Les filiales de société étrangère en Slovaquie sont soumises à l’impôt sur les bénéfices, qui est calculé sur la base du bénéfice imposable. Le taux d’imposition des bénéfices des sociétés en Slovaquie est actuellement de 21%. Cependant, il existe certaines exemptions et réductions fiscales qui peuvent être appliquées en fonction de la situation spécifique de l’entreprise.
Exemptions fiscales
La Slovaquie offre des exemptions fiscales pour les nouvelles entreprises et les entreprises qui investissent dans certaines régions du pays. Par exemple, les entreprises qui créent de nouveaux emplois peuvent bénéficier d’une exonération fiscale partielle ou totale pendant une période déterminée. De plus, les entreprises qui investissent dans des régions moins développées peuvent également bénéficier d’avantages fiscaux supplémentaires.
Réductions fiscales
En plus des exemptions fiscales, il existe également des réductions fiscales disponibles pour les entreprises en Slovaquie. Par exemple, les entreprises qui réalisent des investissements importants dans la recherche et le développement peuvent bénéficier d’une réduction de l’impôt sur les bénéfices. De même, les entreprises qui investissent dans des technologies respectueuses de l’environnement peuvent également bénéficier de réductions fiscales.
TVA
En Slovaquie, les filiales de société étrangère sont également soumises à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le taux standard de TVA en Slovaquie est actuellement de 20%. Cependant, il existe également des taux réduits de TVA pour certains biens et services, tels que les produits alimentaires de base, les médicaments et les livres.
Taux réduits de TVA
Les taux réduits de TVA en Slovaquie sont de 10% et de 0%. Le taux réduit de 10% s’applique aux biens et services tels que les produits alimentaires de base, les médicaments, les livres, les journaux et les magazines. Le taux de 0% s’applique aux exportations de biens et de services hors de l’Union européenne.
Enregistrement à la TVA
Toutes les filiales de société étrangère en Slovaquie doivent s’enregistrer à la TVA si leur chiffre d’affaires annuel dépasse le seuil de 49 790 euros. Une fois enregistrées, elles doivent collecter la TVA sur leurs ventes et la reverser aux autorités fiscales slovaques.
Cotisations sociales
En Slovaquie, les filiales de société étrangère sont également tenues de payer des cotisations sociales pour leurs employés. Les cotisations sociales sont calculées sur la base des salaires bruts des employés et sont partagées entre l’employeur et l’employé.
Taux de cotisations sociales
Le taux de cotisations sociales en Slovaquie est actuellement de 34%. Cependant, il existe des plafonds de cotisations sociales qui limitent le montant total des cotisations à payer. Par exemple, en 2021, le plafond mensuel des cotisations sociales est fixé à 6 072 euros.
Calcul des cotisations sociales
Les cotisations sociales sont calculées en multipliant le salaire brut de l’employé par le taux de cotisations sociales applicable. Par exemple, si le salaire brut mensuel d’un employé est de 2 000 euros, les cotisations sociales mensuelles seraient de 680 euros (2 000 euros x 34%).
Conclusion
En conclusion, les filiales de société étrangère en Slovaquie sont soumises à plusieurs taxes, notamment l’impôt sur les bénéfices, la TVA et les cotisations sociales. Il est essentiel pour les entreprises étrangères de comprendre ces taxes afin de prendre des décisions éclairées sur leur expansion en Slovaquie. Les exemptions et réductions fiscales disponibles offrent des opportunités d’alléger la charge fiscale, tandis que les taux réduits de TVA permettent de réduire les coûts pour certains biens et services. En comprenant ces taxes et en planifiant en conséquence, les filiales de société étrangère peuvent maximiser leur rentabilité et leur succès en Slovaquie.
